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固定资产内部控制制度应贯穿在固定资产处置管理流程的全过程

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固定资产内部控制制度应贯穿在固定资产处置管理流程的全过程

医院固定资产在资产总额中比重大,是医院进行一切活动的基础。一些大型综合性医院,大型精密、贵重设备繁多,是医院的宝贵财富,需要加强管理。但是,一些医院在医院固定资产管理存在不少问题,如制度不健全、相关人员责任不明、固定资产核算不完善、无偿调拨存在盲区,特别是在固定资产处置环节即出售、出让、转让、置换、捐赠、报废等方面存在的问题非常突出,尤其需要我们在固定资产在处置过程中加强管理。

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(1)所有固定资产处置须提出详细的清单,需医院领导层及处置小组的书面认可。固定资产处置小组由审计纪检部门、财务部门、资产管理部门、资产使用部门的负责人和专业技术专家等组成。

(2)明确经办人员职责范围和工作要求。

(3)制定固定资产处置流程,明确处置环节要求,做到有完整的记录凭证。

2. 职责分工制度。认真执行财政部发布的企业内部控制规范,根据不相容职务相分离要求,在固定资产管理相关岗位,均应明确划分责任,不得由同一部门或个人办理固定资产业务的全过程。

3. 预算控制制度。加强预算管理和控制。大中型医院应编制预测与控制固定资产增减计划,合理运用资金的年度预算,并报上级审批。

4. 审计控制制度。审计控制主要是内部审计,内部审计是对会计的控制和再监督。医院要建立健全内部审计制度,设立独立的内部审计机构,对会计资料进行内部审计,既是内部控制的一个组成部分,又是内部控制的一种特殊形式。内部审计可以对固定资产处置的全过程监督、审查,不仅是内部控制的有效手段,也是保证固定资产处置资料真实、完整的重要措施。